Diákok munkavégzése

Diákmunka 2025: Adózás, kedvezmények és a legfontosabb tudnivalók

A nyári szünet beköszöntével és a felsőoktatási tanulmányok mellett egyre több diák jelenik meg a munkaerőpiacon. Akár a nyaralásra gyűjtenek, akár szakmai tapasztalatot szereznek, fontos tisztában lenniük a munkavégzés jogi és adózási szabályaival. Cikkünkben összefoglaljuk a legfontosabb tudnivalókat a diákok adókötelezettségeiről és az igénybe vehető kedvezményekről.

Milyen formában dolgozhat egy diák?

A diákok többféle jogviszonyban is végezhetnek munkát. A leggyakoribbak:

• Iskolaszövetkezeti tagság: A legnépszerűbb és legegyszerűbb forma.
• Munkaviszony: Hagyományos munkaszerződéssel.
• Megbízási szerződés: Egy konkrét feladat elvégzésére szól.
• Egyéni vagy társas vállalkozói lét: Önálló, üzleti alapú tevékenység.

Bármelyik formát is választja a diák, a jövedelme után személyi jövedelemadó (szja) kötelezettsége keletkezik. Jó hír azonban, hogy egy jelentős kedvezmény miatt a legtöbb diáknak végül nem kell adót fizetnie.

Az Aranyszabály: A 25 év alattiak SZJA-kedvezménye

A magyar adórendszer legfontosabb, diákokat érintő eleme a 25 év alatti fiatalok kedvezménye.

• Mit jelent ez? A 25. életévét be nem töltött fiatalnak nem kell 15%-os személyi jövedelemadót fizetnie a jövedelme után egy meghatározott összeghatárig.
• Mekkora a határ 2025-ben? A kedvezmény a KSH által közzétett nemzetgazdasági bruttó átlagkereset összegéig érvényesíthető. Ez 2025-ben havi 656 785 forint jövedelmet jelent, ami éves szinten 7 881 420 forint adómentes jövedelmet tesz lehetővé.
• Milyen jövedelmekre vonatkozik? A kedvezmény a legtöbb tipikus diákmunka-jövedelemre érvényes, beleértve az iskolaszövetkezeti díjazást, a munkabért, a megbízási díjat és a vállalkozói jövedelmet is. Nem vonatkozik azonban például a lakásbérbeadásból származó jövedelemre.
• Hogyan kell igényelni? A munkáltató vagy a kifizető (pl. az iskolaszövetkezet) automatikusan figyelembe veszi a kedvezményt, a diáknak általában nincs teendője. Csak akkor kell külön nyilatkozatot tennie, ha nem szeretné igénybe venni (például, ha több munkahelye van és máshol már elérte a keretet).

Figyelem! Ha a diák nem nyilatkozik a kedvezmény mellőzéséről, és emiatt év végén 10 000 forintot meghaladó adóhátraléka keletkezik, a NAV 12%-os különbözeti bírságot szabhat ki.

Alternatíva nagyobb jövedelem esetén: Átalányadózó vállalkozás

Azoknak a diákoknak, akik nagyobb összegű vagy több helyről származó bevételre tesznek szert, megfontolandó lehet egyéni vállalkozást indítani átalányadózással. Ennek hatalmas előnye, hogy egy teljesen különálló adómentességi szabály vonatkozik rá.

• A mentesség lényege: Az átalányadózó egyéni vállalkozónak nem kell szja-t fizetnie, amíg a vállalkozásból származó, átalányban megállapított jövedelme nem haladja meg az éves minimálbér felét.
• Ez mit jelent a gyakorlatban? 2025-ben ez 1 744 800 forint adómentes jövedelmet jelent. Egy 40%-os költséghányaddal számolva ez 2 908 000 forint bevételnek felel meg.
• Extra előny: Ezt a mentességi keretet nem kell arányosítani, tehát akkor is a teljes összeggel lehet számolni, ha a vállalkozás év közben indul.

Külföldi Munkavégzés: Mire kell figyelni?

A külföldi munka adózása bonyolult, és attól függ, hol történik a tényleges munkavégzés.

1. Munka fizikailag egy másik országban (pl. Ausztria) Ha a diák egy osztrák cégnél dolgozik Ausztria területén, akkor az adót jellemzően Ausztriában kell megfizetnie, az ottani szabályok szerint. Ezt a jövedelmet a magyar adóbevallásban csak tájékoztató adatként kell feltüntetni, de magyar szja-t nem kell utána fizetni. Ennek következtében a 25 év alattiak kedvezménye sem érvényesíthető rá.

2. Távmunka külföldi cégnek Magyarországról Egyre gyakoribb, hogy egy diák itthonról, a saját szobájából dolgozik egy külföldi cégnek. Ebben az esetben nagyon résen kell lenni!

• Az adót Magyarországon kell megfizetni, mivel a munkavégzés helye Magyarország.
• A diák felelőssége az adózás: Mivel a külföldi cég nem minősül magyar kifizetőnek, az adókötelezettségek (előlegfizetés, bevallás) teljesítése a diákra hárul.
• Negyedéves szja-előleget kell fizetni.
• TB és SZOCHO kötelezettség: Ha a külföldi cég nem intézi, a diáknak magának kell havonta bevallania és megfizetnie a társadalombiztosítási járulékot és a szociális hozzájárulási adót is (a 08INT nyomtatványon).

Kulcsfontosságú tanács: Mielőtt egy diák távmunkaszerződést köt egy külföldi céggel, elengedhetetlen, hogy alaposan tájékozódjon az adó- és járulékkötelezettségekről, mert azok elmulasztása komoly következményekkel járhat.

Összefoglalva, a 25 év alattiak kedvezménye révén a legtöbb diák adómentesen dolgozhat, de fontos ismerni a szabályokat, különösen vállalkozói lét vagy külföldi munkavégzés esetén.