Adócsomag 2025: Új kedvezmények, szigorodó sorrend
Adócsomag 2025: Új kedvezmények, szigorodó sorrend – Így változik az szja a családok számára
A Magyar Közlönyben kihirdetett legújabb adócsomag jelentős változásokat hoz a személyi jövedelemadózás (szja) terén, amelyek elsősorban a gyermekes családokat érintik kedvezően. A már korábban bejelentett családi kedvezmény emelése mellett számos új, anyáknak szóló adómentesség lép életbe, amelyek miatt teljesen átalakul a kedvezmények érvényesítésének sorrendje is. Cikkünkben összefoglaljuk a legfontosabb tudnivalókat.
1. Bővülő Családi Támogatások: Új és Megemelt Kedvezmények
A kormány a családok pénzügyi terheinek enyhítése érdekében több fronton is bővíti a támogatási rendszert.
Nagyobb Családi Kedvezmény A már korábban ismertetett, két lépcsőben emelkedő családi kedvezmény az alábbiak szerint alakul (kedvezményezett eltartottanként és havonta):
Eltartottak
száma 2025.
július 1-től 2026.
január 1-től
Egy
eltartott 100 000
Ft 133 340
Ft
Két
eltartott 200 000 Ft 266 660 Ft
Három
vagy több eltartott 330 000 Ft 440 000 Ft
A tartósan beteg vagy súlyosan fogyatékos gyermek után járó kedvezmény összege is emelkedik, további 100 000 forinttal 2025. július 1-től, majd 133 340 forinttal 2026. január 1-től.
Új Adóalap-csökkentő Kedvezmények Édesanyáknak A családi kedvezmény emelése mellett több új, célzott kedvezmény is bevezetésre kerül, amelyek szakaszosan lépnek hatályba:
- 2025. július 1-től: A CSED, GYED és az örökbefogadói díj teljesen adómentessé válik.
- 2025. október 1-től: A három gyermeket nevelő anyák életkortól függetlenül teljes szja-mentességet élveznek a kedvezményezett jövedelmeikre.
- 2026. január 1-től: A két gyermeket nevelő, 40 év alatti anyák is adómentességet kapnak. (A kedvezményt a 40 év feletti kétgyermekes anyákra is fokozatosan kiterjesztik 2029-ig.)
- 2026. január 1-től: A 30 év alatti anyák kedvezménye kibővül: már nem csak a vér szerinti vagy örökbe fogadott gyermek után jár, hanem a magzatra tekintettel is, és a kedvezmény a jövedelem teljes összegére érvényesíthető, eltörölve az átlagbér-korlátot.
2. A Gyakorlati Változások: Az Új Érvényesítési Sorrend
Az új kedvezmények bevezetésével a törvénynek egy új, szigorú sorrendet kellett felállítania arra vonatkozóan, hogy az adóalapból milyen sorrendben kell levonni a különböző kedvezményeket. Ez a bérszámfejtés és az adóbevallás elkészítése szempontjából is kulcsfontosságú.
A kedvezmények érvényesítésének kötelező sorrendje 2025. július 1-től:
- 30 év alatti anyák kedvezménye
- Négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye (NÉTAK), három- vagy kétgyermekes anyák kedvezménye
- CSED, GYED, örökbefogadói díj kedvezménye
- 25 év alatti fiatalok kedvezménye
- Személyi kedvezmény (súlyos fogyatékosság, tartós betegség esetén)
- Első házasok kedvezménye
- Családi kedvezmény
Ez a sorrend azt jelenti, hogy például egy 28 éves, kétgyermekes, GYED-en lévő édesanya először a 30 év alatti anyák kedvezményét, majd a GYED-kedvezményt, és csak a fennmaradó adóalapjára érvényesítheti a családi kedvezményt.
3. Egyéb Fontos Módosítások és Könnyítések
A családi támogatások mellett több más, a mindennapokat érintő változás is helyet kapott a törvénycsomagban:
- SZOCHO nyugdíjas anyáknak: Új szabály, hogy ha egy nyugdíjas, de a gyermekei révén adómentességet élvező anya kedvezményalapba tartozó bevétele meghaladja az éves átlagkereset négyszeresét, az e feletti rész után szociális hozzájárulási adót (szocho) kell fizetnie.
- Egységes 12%-os bírság: A jövőben egységesen 12% lesz a különbözeti bírság mértéke, ha valaki téves adóelőleg-nyilatkozatot tesz (pl. jogtalanul vesz igénybe kedvezményt).
- E-bike kedvezmény bővítése: A cégek által adómentesen biztosítható elektromos kerékpárok motorteljesítményének felső határát a jelenlegi 300 W-ról 750 W-ra emelik 2026. január 1-től, igazodva a piaci kínálathoz.
- Hitel-elengedés: Adómentessé válik az a bevétel is, amely a pénzintézet által méltányosságból elengedett hiteltartozásból származik haláleset vagy rokkantság esetén.
- Munkásszállás: Egyértelműsítették, hogy az adómentes munkásszállás a cég fióktelepénél foglalkoztatott munkavállalók esetében is alkalmazható.
Összefoglalva: A 2025-ös és az azt követő évek adóváltozásai jelentős pénzügyi előnyöket hoznak a gyermekes családoknak, ugyanakkor az új kedvezmények és a megváltozott sorrend miatt minden eddiginél nagyobb odafigyelést igényelnek mind a magánszemélyek, mind a munkáltatók részéről.